La donazione permette di gratificare i propri cari (membri della propria famiglia o meno) ma anche un'opera, un'associazione o una congregazione che si sostiene. La donazione è un atto serio poiché, salvo eccezione, è definitivo.
Cos'è una donazione?
Donare significa trasmettere in vita a un terzo la proprietà di un bene che si possiede.
Si tratta quindi di un atto importante con cui il donante (colui che dona) si spoglia di una parte del suo patrimonio (uno o più beni) a beneficio di un beneficiario (il donatario che deve accettare la donazione). Affinché il donante sia perfettamente informato delle conseguenze del suo gesto, la donazione richiede la redazione di un atto in forma notarile (ad eccezione delle donazioni manuali).
Perché fare una donazione?
Una donazione può perseguire diversi obiettivi:
Gratificare in vita uno o più figli presunti eredi, fare una donazione tra coniugi, o a qualsiasi persona che il donante desidera aiutare;
Ottimizzare fiscalmente la trasmissione, grazie ad abbattimenti il cui importo varia in funzione del legame di parentela tra il donante e il donatario. Questi abbattimenti si rinnovano ogni 15 anni. Vantaggi fiscali specifici sono anche legati alla natura dei beni trasmessi specialmente in caso di donazione di imprese industriali, commerciali, artigianali, agricole o liberali (legge Dutreil) o di legno e foreste;
Anticipare il regolamento della propria successione ed evitare così eventuali difficoltà legate alla divisione della successione;
Organizzare la gestione del proprio patrimonio: ad esempio, una donazione può essere consentita in cambio di una rendita. Costituisce così un complemento pensionistico prezioso.
In quale forma redigere la mia donazione?
Esigenza di un atto autentico
La legge esige la redazione di un atto notarile per la validità di una donazione. Senza atto autentico per constatarla, la donazione non è valida. Questo formalismo permette la protezione delle parti e in particolare del donante. Il notaio verifica che il consenso del donante sia reale, si assicura dell'efficacia giuridica della donazione e apporta una consulenza illuminata ai suoi clienti. Infine, l'autenticità conferisce all'atto una data certa, una forza probatoria (fino a querela di falso) e una forza esecutiva.
Eccezioni
La donazione manuale:
La donazione manuale è una donazione fatta di mano in mano. Può riguardare solo beni mobili (gioiello o somma di denaro per esempio).
Da notare: dare senza formalità una somma di denaro a uno dei propri figli è possibile. Diffidate tuttavia. Una donazione deve rispettare certe regole giuridiche e fiscali e può generare un conflitto familiare se effettuata senza riflessione d'insieme sulla trasmissione dei propri beni. Vi invitiamo quindi a consultare un notaio prima di qualsiasi donazione manuale.
Il regalo d'uso:
Si tratta di un regalo fatto in occasione di un evento come Natale o un compleanno. Il suo valore deve essere modesto in rapporto al tenore di vita e all'importanza del patrimonio della persona che fa il regalo. Se queste condizioni sono rispettate, il regalo d'uso non è soggetto a imposte di donazione, né alle regole giuridiche applicabili alle donazioni (collazione o riduzione).
Donazione: cosa si può donare?
Quali tipi di beni si possono donare?
Una donazione può riguardare beni immobili (appartamento, casa...) e/o mobili (mobili, gioielli, quadri...). Il bene deve tuttavia appartenere al donante, così non gli è possibile fare una donazione su un bene che acquisirà in futuro.
Si può donare tutto?
La legge riserva a certi membri della famiglia (detti «eredi riservatari») una parte del patrimonio di cui non possono essere privati.
Una libertà inquadrata in presenza di erede(i) riservatario(i)
I membri della famiglia che non possono mai essere totalmente esclusi da una successione sono i discendenti (figli, nipoti) e, in loro assenza, il coniuge. Hanno diritto a una parte minima nella successione del genitore o coniuge defunto.
I discendenti
Sono eredi riservatari, qualunque sia la natura della filiazione (figli naturali o legittimi e figli adottivi). La riserva loro attribuita è uguale a:
- — la metà dei beni in presenza di un figlio;
- — i 2/3 dei beni in presenza di due figli;
- — i 3/4 dei beni in presenza di tre o più figli. Il resto costituisce la quota disponibile, che può essere attribuita a un beneficiario liberamente scelto.
Il coniuge
Il coniuge non divorziato e non separato di corpo non è erede riservatario se non in assenza di discendente. Ha allora diritto, come minimo, a un quarto (1/4) della successione.
Una libertà totale in assenza di erede riservatario
Gli altri membri della famiglia non sono eredi riservatari. Così, possono essere esclusi se il defunto aveva deciso di attribuire tutto il suo patrimonio a uno o più altri beneficiari.
Donare a un erede: semplice anticipo di successione o vantaggio?
Una donazione fatta a un erede riservatario (figlio(i) o in sua mancanza coniuge) può essere in anticipo di parte successoria o fuori parte successoria. Una donazione fatta a un erede non riservatario o a un estraneo alla successione sarà imputata sulla quota disponibile (la riserva ereditaria spettando agli eredi riservatari).
Donazione in anticipo di parte successoria
Una donazione in anticipo di parte successoria consiste per un donante nell'attribuire a un erede riservatario, tutto o parte della sua parte di eredità in anticipo. Non si attenta così all'uguaglianza con gli altri eredi.
Donazione fuori parte successoria
Questo tipo di donazione mira tutte le persone che si vuole avvantaggiare. Ad esempio, il donante può avvantaggiare uno o alcuni dei suoi figli rispetto agli altri, tuttavia al suo decesso il notaio verificherà l'assenza di attentato ai diritti degli altri riservatari. In difetto un'indennità di riduzione sarà dovuta.
Da notare: una donazione fuori parte successoria può superare la quota disponibile senza essere rimessa in discussione durante la successione se gli eredi riservatari l'hanno accettata anticipatamente. Questo si chiama rinuncia anticipata all'azione di riduzione.
Si può revocare una donazione?
Una donazione è irrevocabile. Salvo eccezione, non è quindi possibile tornare su una donazione regolarmente consentita.
Tuttavia, una donazione può essere revocata in tre casi strettamente inquadrati dalla legge (inadempimento degli oneri, ingratitudine e sopravvenienza di figlio).
Fuori da questi casi di revoca limitativamente enumerati, una donazione è un atto definitivo. Conviene quindi circondarsi dei consigli esperti di un notaio.
Da ricordare
Fare una donazione nel quadro di una successione implica rispettare regole precise per evitare complicazioni giuridiche e fiscali. È essenziale comprendere come è tassata una donazione per ottimizzare le riduzioni fiscali e ridurre il carico dei diritti di donazione. In caso di decesso, certe formalità devono essere compiute per assicurare una trasmissione fluida del patrimonio, ed è importante conoscere le pratiche da fare dopo un decesso. Un'altra opzione interessante per la trasmissione è l'assicurazione sulla vita, che permette di trasmettere un capitale in modo fiscalmente vantaggioso rispetto ad altre forme di donazione. Tuttavia, per una gestione ottimale della successione, è cruciale conoscere bene il regolamento delle successioni e assicurarsi della ripartizione conforme alle regole legali e testamentarie. Inoltre, i diritti del coniuge superstite devono essere tenuti in conto per garantirne la protezione. Infine, durante la successione, è importante comprendere l'ordine degli eredi e il tariffario dei diritti di successione, al fine di determinare con precisione le parti di ciascuno e le imposte da versare.
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