Die Schenkung ermöglicht es, Angehörige (Familienmitglieder oder nicht) aber auch ein Werk, einen Verein oder eine Ordensgemeinschaft, die man unterstützt, zu bedenken. Die Schenkung ist ein ernsthafter Akt, da sie, von Ausnahmen abgesehen, endgültig ist.
Was ist eine Schenkung?
Schenken bedeutet, zu Lebzeiten einer dritten Person das Eigentum an einem Gut, das man besitzt, zu übertragen.
Es handelt sich also um einen wichtigen Akt, durch den sich der Schenker (derjenige, der schenkt) eines Teils seines Vermögens (ein oder mehrere Güter) zugunsten eines Begünstigten (des Beschenkten, der die Schenkung annehmen muss) entäußert. Damit der Schenker über die Folgen seiner Geste vollständig informiert ist, erfordert die Schenkung die Errichtung einer notariellen Urkunde (mit Ausnahme von Handschenkungen).
Warum eine Schenkung vornehmen?
Eine Schenkung kann mehrere Ziele verfolgen:
Zu Lebzeiten eines oder mehrerer mutmaßlicher Erben bedenken, eine Schenkung unter Ehegatten vornehmen oder jede Person bedenken, der der Schenker helfen möchte;
Die Übertragung steuerlich optimieren, dank Freibeträgen, deren Höhe je nach Verwandtschaftsverhältnis zwischen Schenker und Beschenktem variiert. Diese Freibeträge erneuern sich alle 15 Jahre. Spezifische Steuervorteile sind auch an die Art der übertragenen Güter geknüpft, insbesondere bei Schenkungen von Industrie-, Handels-, Handwerks-, Landwirtschafts- oder freiberuflichen Unternehmen (Dutreil-Gesetz) oder von Holz und Wäldern;
Die Regelung des eigenen Nachlasses vorwegnehmen und so mögliche Schwierigkeiten bei der Teilung der Erbschaft vermeiden;
Die Verwaltung seines Vermögens organisieren: Zum Beispiel kann eine Schenkung gegen eine Rente gewährt werden. Sie stellt somit eine wertvolle Ergänzung zur Rente dar.
In welcher Form muss meine Schenkung errichtet werden?
Erfordernis einer öffentlichen Urkunde
Das Gesetz verlangt die Errichtung einer notariellen Urkunde für die Gültigkeit einer Schenkung. Ohne öffentliche Urkunde ist die Schenkung nicht gültig. Diese Förmlichkeit ermöglicht den Schutz der Parteien und insbesondere des Schenkers. Der Notar prüft, ob die Zustimmung des Schenkers echt ist, er stellt die juristische Wirksamkeit der Schenkung sicher und bietet seinen Mandanten eine fundierte Beratung. Schließlich verleiht die Authentizität der Urkunde ein sicheres Datum, Beweiskraft (bis zur Anfechtung wegen Fälschung) und Vollstreckbarkeit.
Ausnahmen
Die Handschenkung:
Die Handschenkung ist eine Schenkung von Hand zu Hand. Sie kann nur bewegliche Güter betreffen (z. B. Schmuck oder Geldbetrag).
Hinweis: Es ist möglich, einem seiner Kinder ohne Formalitäten einen Geldbetrag zu schenken. Dennoch ist Vorsicht geboten. Eine Schenkung muss bestimmte juristische und steuerliche Regeln beachten und kann einen Familienkonflikt auslösen, wenn sie ohne Gesamtüberlegung zur Übertragung der eigenen Güter erfolgt. Wir empfehlen daher, vor jeder Handschenkung einen Notar zu konsultieren.
Das Gelegenheitsgeschenk:
Es handelt sich um ein Geschenk anlässlich eines Ereignisses wie Weihnachten oder eines Geburtstages. Sein Wert muss im Verhältnis zum Lebensstandard und zur Bedeutung des Vermögens der schenkenden Person bescheiden sein. Wenn diese Bedingungen erfüllt sind, unterliegt das Gelegenheitsgeschenk weder der Schenkungssteuer noch den für Schenkungen geltenden Rechtsregeln (Anrechnung oder Herabsetzung).
Schenkung: Was kann man schenken?
Welche Arten von Gütern kann man schenken?
Eine Schenkung kann sich auf Immobilien (Wohnung, Haus usw.) und/oder bewegliche Güter (Möbel, Schmuck, Gemälde usw.) beziehen. Das Gut muss jedoch dem Schenker gehören, es ist ihm daher nicht möglich, eine Schenkung über ein Gut vorzunehmen, das er in Zukunft erwerben wird.
Kann man alles schenken?
Das Gesetz behält bestimmten Familienmitgliedern (sogenannten „Pflichtteilsberechtigten“) einen Teil des Vermögens vor, der ihnen nicht entzogen werden kann.
Eine eingeschränkte Freiheit bei Vorhandensein von Pflichtteilsberechtigten
Die Familienmitglieder, die niemals vollständig von einer Erbschaft ausgeschlossen werden können, sind die Abkömmlinge (Kinder, Enkel) und in deren Abwesenheit der Ehegatte. Sie haben Anspruch auf einen Mindestanteil am Nachlass des verstorbenen Elternteils oder Ehegatten.
Die Abkömmlinge
Sie sind Pflichtteilsberechtigte, unabhängig von der Art der Abstammung (nichteheliche oder eheliche Kinder und Adoptivkinder). Der ihnen zustehende Pflichtteil beträgt:
- — die Hälfte der Güter bei Vorhandensein eines Kindes;
- — 2/3 der Güter bei Vorhandensein von zwei Kindern;
- — 3/4 der Güter bei Vorhandensein von drei oder mehr Kindern. Der Rest bildet die frei verfügbare Quote, die einem frei gewählten Begünstigten zugewendet werden kann.
Der Ehegatte
Der nicht geschiedene und nicht getrennt lebende Ehegatte ist nur in Abwesenheit von Abkömmlingen Pflichtteilsberechtigter. Er hat dann Anspruch auf mindestens ein Viertel (1/4) des Nachlasses.
Völlige Freiheit bei Fehlen eines Pflichtteilsberechtigten
Die anderen Familienmitglieder sind keine Pflichtteilsberechtigten. Sie können daher ausgeschlossen werden, wenn der Erblasser beschlossen hatte, sein gesamtes Vermögen einem oder mehreren anderen Begünstigten zuzuwenden.
Schenkung an einen Erben: einfacher Vorschuss auf die Erbschaft oder Vorteil?
Eine Schenkung an einen Pflichtteilsberechtigten (Kind(er) oder mangels dessen Ehegatte) kann als Vorschuss auf den Erbteil oder außerhalb des Erbteils erfolgen. Eine Schenkung an einen nicht pflichtteilsberechtigten Erben oder an einen Erbschaftsfremden wird auf die frei verfügbare Quote angerechnet (der Pflichtteil gebührt den Pflichtteilsberechtigten).
Schenkung als Vorschuss auf den Erbteil
Eine Schenkung als Vorschuss auf den Erbteil besteht darin, dass ein Schenker einem Pflichtteilsberechtigten seinen Erbteil ganz oder teilweise im Voraus zuwendet. Dadurch wird die Gleichheit mit den anderen Erben nicht beeinträchtigt.
Schenkung außerhalb des Erbteils
Diese Art von Schenkung zielt auf alle Personen ab, die man begünstigen möchte. Zum Beispiel kann der Schenker eines oder mehrere seiner Kinder gegenüber den anderen begünstigen, jedoch wird der Notar bei seinem Tod prüfen, ob die Rechte der anderen Pflichtteilsberechtigten nicht beeinträchtigt werden. Andernfalls ist eine Ausgleichszahlung zur Herabsetzung geschuldet.
Hinweis: Eine Schenkung außerhalb des Erbteils kann die frei verfügbare Quote überschreiten, ohne bei der Erbschaft in Frage gestellt zu werden, wenn die Pflichtteilsberechtigten im Voraus zugestimmt haben. Dies nennt man vorweggenommenen Verzicht auf die Herabsetzungsklage.
Kann man eine Schenkung widerrufen?
Eine Schenkung ist unwiderruflich. Außer in Ausnahmefällen ist es daher nicht möglich, auf eine ordnungsgemäß vorgenommene Schenkung zurückzukommen.
Eine Schenkung kann jedoch in drei vom Gesetz streng geregelten Fällen widerrufen werden (Nichterfüllung von Auflagen, grober Undank und nachträgliche Geburt eines Kindes).
Abgesehen von diesen abschließend aufgezählten Widerrufsfällen ist eine Schenkung ein endgültiger Akt. Es empfiehlt sich daher, sich von einem Notar fachkundig beraten zu lassen.
Zu merken
Eine Schenkung im Rahmen einer Erbschaft vorzunehmen bedeutet, präzise Regeln einzuhalten, um juristische und steuerliche Komplikationen zu vermeiden. Es ist wichtig zu verstehen, wie eine Schenkung besteuert wird, um Steuerfreibeträge zu optimieren und die Schenkungssteuerlast zu senken. Im Todesfall müssen bestimmte Schritte unternommen werden, um eine reibungslose Vermögensübertragung zu gewährleisten, und es ist wichtig, die nach einem Todesfall zu erledigenden Formalitäten zu kennen. Eine weitere interessante Option für die Übertragung ist die Lebensversicherung, die es ermöglicht, Kapital steuerlich vorteilhafter als andere Schenkungsformen zu übertragen. Für eine optimale Nachlassverwaltung ist es jedoch entscheidend, die Regelung von Erbschaften gut zu kennen und eine den gesetzlichen und testamentarischen Regeln entsprechende Verteilung sicherzustellen. Außerdem müssen die Rechte des überlebenden Ehegatten berücksichtigt werden, um seinen Schutz zu gewährleisten. Schließlich ist es bei der Erbschaft wichtig, die Erbfolge und den Tarif der Erbschaftssteuer zu verstehen, um die Anteile jedes Einzelnen und die zu zahlenden Steuern genau zu bestimmen.
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